Firma ma zaległości w ZUS i urzędzie skarbowym – jakie ma możliwości?
Zaległości wobec ZUS i urzędu skarbowego często nie są pierwszą przyczyną problemów przedsiębiorstwa. Są sygnałem, że firma zaczęła finansować bieżącą działalność środkami przeznaczonymi na zobowiązania publicznoprawne.
Przez pewien czas może to poprawiać płynność. Jeżeli jednak problem trwa kolejne miesiące, zadłużenie rośnie, a do należności głównych dochodzą dalsze koszty.
Wtedy trzeba odpowiedzieć na ważniejsze pytanie:
czy firma ma przejściowy problem z płynnością, czy obecna struktura zadłużenia stała się już niemożliwa do obsługi?
Od czego zacząć?
Trzeba ustalić:
- aktualne saldo zadłużenia wobec ZUS,
- zaległości podatkowe,
- okresy, których dotyczą zaległości,
- prowadzone postępowania egzekucyjne,
- zajęcia rachunków lub innych składników majątku,
- pozostałe zobowiązania firmy,
- bieżące miesięczne obciążenia,
- rzeczywisty cash flow przedsiębiorstwa.
ZUS i urząd skarbowy nie powinny być analizowane w oderwaniu od banków, leasingów i zobowiązań handlowych.
Czy ZUS można objąć układem?
Prawo restrukturyzacyjne przewiduje szczególne zasady dla zobowiązań wobec ZUS.
Restrukturyzacja tych należności może obejmować rozłożenie ich na raty albo odroczenie terminu płatności.
Nie należy więc zakładać, że warunki proponowane zwykłym wierzycielom można automatycznie zastosować do ZUS.
Zobacz również: zaległości wobec ZUS – pierwsze praktyczne kroki →
A co z zaległościami podatkowymi?
Zobowiązania publicznoprawne również wymagają osobnej analizy przy konstruowaniu układu.
Istotne są rodzaj należności, wysokość zadłużenia, etap egzekucji oraz cała struktura finansowa przedsiębiorstwa.
Czy firma może dalej działać?
Samo powstanie zaległości wobec ZUS lub urzędu skarbowego nie oznacza, że przedsiębiorstwo musi zakończyć działalność.
Trzeba jednak szybko sprawdzić, czy firma jest w stanie jednocześnie:
- regulować bieżące zobowiązania,
- finansować działalność operacyjną,
- obsługiwać istniejące zadłużenie,
- wykonywać przyszły układ lub inny plan naprawczy.
Restrukturyzacja ma sens tylko wtedy, gdy proponowany sposób spłaty jest możliwy do wykonania.
Rzeczywista sprawa: ZUS, urząd skarbowy, bank i leasing w jednym przedsiębiorstwie
W prowadzonej przez nas sprawie firmy świadczącej usługi przemysłowe łączne zadłużenie wynosiło 2 543 206,10 zł.
W tym:
- ZUS – 641 457,01 zł,
- urząd skarbowy – 158 627,20 zł.
Jednocześnie przedsiębiorca posiadał zobowiązania bankowe i kilka zobowiązań leasingowych.
W zatwierdzonym układzie wierzyciele publicznoprawni zostali wyodrębnieni w osobnych grupach. Przewidziano dla nich 100% spłaty rozłożonej – zależnie od grupy – na 120 lub 156 rat.
Łączna kwota umorzonego kapitału w całej sprawie wyniosła 431 009,76 zł.
Ta sprawa pokazuje, dlaczego nie powinno się patrzeć wyłącznie na zaległość wobec ZUS. W przedsiębiorstwie często występuje jednocześnie kilka różnych rodzajów finansowania i wierzycieli.
Kiedy sama umowa ratalna może nie wystarczyć?
Jeżeli firma oprócz ZUS lub podatków posiada:
- wypowiedziane kredyty,
- zaległe leasingi,
- zajęty rachunek,
- wielu wierzycieli handlowych,
- zobowiązania, których raty przekraczają aktualne możliwości firmy,
konieczne może być spojrzenie na całe zadłużenie, a nie tylko na jednego wierzyciela.
Powiązane problemy i rozwiązania
Masz zaległości wobec ZUS lub urzędu skarbowego?
Sprawdzimy, jak wyglądają one na tle całej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i jakie rozwiązania można rozważyć.
Podstawa prawna: art. 160 Prawa restrukturyzacyjnego. Przykład pochodzi z opublikowanego opisu sprawy kancelarii.